Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
DPH u ubytovacích a wellness služeb
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 5. 2012
Dotaz:
Hotelový komplex poskytuje ubytovací služby a služby v oblasti wellness (masáže, zábaly, koupele atd.). Nejedná se o lázně a žádné procedury neindikuje lékař. Tyto služby poskytuje následující formou:
1. pouze ubytování vč. snídaně,
2. ubytování s polopenzí (snídaně a večeře) případně s plnou penzí,
3. pouze wellness služby (bez ubytování),
4. pobytové balíčky zahrnující ubytování, polopenzi a vybrané wellness služby.
Prosím o posouzení výše uvedených služeb z hlediska sazby DPH – kód CZ-CPA 55 (příp. 96.04) s ohledem na § 36 odst. 4 ZDPH a judikaturu ESD např. případ C-349/96 Card Protection Plan.
Dále u některých pobytových balíčků (bod 4.) je poskytován při příjezdů hosta přípitek – lihovina. Podle našeho názoru je to vedlejší plnění, jehož sazba daně by měla kopírovat sazbu pro celý balíček. V pokynu D-207 z listopadu 2000 je uvedeno, že alkoholické nápoje podávané v rámci ubytovacích služeb jsou zdaňovány samostatně základní sazbou daně. Je uvedený pokyn v těchto případech stále aktuální?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
DPH 2012
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 1. 2012
Dotaz:
Protože patříme mezi podniky se stavební činností, kdy bude povinnost přiznat DPH na výstupu přenesena na odběratele (plátce DPH) chtěla bych se prosím zeptat na 2 věci: musí být ve smlouvě o dílo zakotven text s upozorněním přenesení daňové povinnosti a příslušného §, nebo to stačí jen na FA? A za druhé: pokud je záloha např. 70 % v roce 2011 zdaněna sníženou sazbou 10%, budeme rozdíl při vyúčtování konečné faktury v roce 2012 nedanit a přenášet na odběratele plátce, tím nebude souhlasit původní smlouva o dílo hodnotově, nebo bude platit původní smlouva a zakázka bude vyúčtována v roce 2012 s původní daní? Jsme plátci DPH, fyzická osoba s dozorem auditu.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Kompletní dodávka stavebního díla a přenesená daňová povinnost
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 1. 2012
Dotaz:
Stavební firma - plátce DPH dodává v roce 2012 jiné společnosti - plátci DPH novou budovu hotelu formou výstavby.Předmětem uzavřené jedné smlouvy o dílo je kompletní dodávka stavby včetně vnitřního vybavení kuchyně, restaurace a ubytovacích prostor vestavnými spotřebiči i volně stojícím nábytkem.Bude režim přenesené povinnosti DPH uplatněn ze strany dodavatele na celou fakturaci dle smlouvy o dílo s odůvodněním, že vedlejší plnění (dodávka volně stojícího nábytku) sleduje plnění hlavní nebo je nutné fakturovat samostatně stavební práce v režimu přenesené daňové povinnosti a dodávku nábytku s DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Sazba DPH u palet při fakturaci zboží ve snížené sazbě
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 1. 2012
Dotaz:
Pokud fakturuji zboží, které podléhá snížení sazbě 10 % (v roce 2012 14 %) a toto zboží je naloženo na paletě, má se paleta fakturovat v základní nebo ve snížené sazbě DPH? Nejsem si jistá, zda lze považovat paletu za vedlejší náklad.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Daň z přidané hodnoty, prodej auta
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 16. 1. 2012
Dotaz:
Jsem právnická osoba - firma s. r. o., plátce DPH. V prosinci 2009 jsem koupila ojetý automobil od českého s. r. o. neplátce DPH. Auto má datum první registrace 27. 4. 1997 v SRN, do Česka bylo prodáno soukromou osobou (bez DPH) české firmě s. r. o. neplátci DPH. Nyní chci auto prodat. Musím jako plátce vystavit fakturu za prodávané auto s DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Nadměrný odpočet
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: ostatní, Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 11. 11. 2011
Dotaz:
Rád bych si ujasnil nejzazší termín pro vrácení nadměráku. DS byla 18.7.2011 doručena výzva k odstranění pochybností - DPH za květen, dne 30.8.2011 proběhlo místní šetření. Další výzva k odstranění pochybností- DPH za červen 2011 byla doručena 17.8.2011 a místní šetření proběhlo 15.9.2011. Při obou místních šetření bylo předloženo a zkopírováno cca 350 dokladů (jedná se o velmi vysoký nadměrný odpočet). Minulý týden (20.10.2011) na náš dotaz sdělila pracovnice FÚ, že předložené dklady jsou v pořádku a nadměrné odpočty budou vráceny. V zápětí však znovu telefonovala, že vedoucí oddělení FÚ nařídila další prověřování dokladů v rámci EU. DS má zajištěn překlenovací úvěr (právě z důvodu těchto nadměrných odpočtů) a nyní je ve velké nejistotě a pod tlakem fin. nákladů vůči bance, neboť neví kdy FÚ odpočet vrátí. Rád bych Vás tedy poprosil o ujasnění lhůty, do kdy nejpozději musí FU ukončit řízení a vrátit NO.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Daň z přidané hodnoty z prodeje zboží za hotové
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 5. 10. 2011
Dotaz:
Bude osvobozen od DPH prodej zboží dodavatelem (plátcem DPH) německému (polskému) zákazníkovi - registrovanému k DPH ve svém státě při platbě v hotovosti a když si toto zboží zákazník sám odveze z České republiky? Prodává jej pak ve své provozovně v příslušném členském státě.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Místo plnění ve třetí zemi
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 5. 10. 2011
Dotaz:
Česká firma, plátce DPH, poskytuje služby firmě, která má sídlo na Taiwanu (tj. ve třetí zemi). Jedná se o službu, kdy místo plnění je v místě příjemce služby, tj. ve třetí zemi. Příjemce služby není českým plátcem, podniká jen ve třetí zemi. Česká firma má vystavit DD s náležitostmi dle § 33 zákona o DPH. Jak splnit požadavek uvedený v § 33 odst. 2 písm. d), když příjemce služby ve třetí zemi, který není českým plátcem, nemá DIČ? Může česká firma fakturovat bez českého DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Musí se neplátce DPH, který provozuje pouze osvobozenou činnost bez nároku na odpočet registrovat k DPH při přijetí služby z EU?
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 5. 10. 2011
Dotaz:
Pokud má s. r. o. pouze osvobozenou činnost bez nároku na odpočet (pojišťovací činnost) a příjme službu z EU, musí se registrovat k DPH? Někde na školení jsem zaslechla, že to není nutné, že k tomu vyšel nějaký pokyn, ale bohužel nevím jaký.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Služba pro polského odběratele
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 22. 9. 2011
Dotaz:
Poskytli jsme ubytování a stravování pro polské sportovce na našem domově mládeže. Vystavili jsme fakturu a odvedli DPH. Místo plnění ČR - škola, DM: Postupovali jsme správně?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.